Что такое ITIN и как его получить

ITIN — это номер для обработки налогов. В этом вся его работа, и понимание одной этой фразы избавляет от множества недоразумений. Его выдаёт IRS людям, которым приходится иметь дело с американской налоговой системой, но которые не могут получить номер социального страхования. Это не разрешение на работу, не иммиграционный статус и не удостоверение личности.

При этом для миллионов людей именно этот номер впервые делает достижимой остальную часть финансовой системы. За 2022 налоговый год было подано почти 3,8 миллиона деклараций, включавших хотя бы один ITIN, а с 2017 по 2022 год по таким декларациям было уплачено не менее 12 миллиардов долларов подоходного налога (Taxpayer Advocate Service). Это семьи, которые подают, платят и формируют историю.

Что такое ITIN на самом деле

ITIN расшифровывается как Individual Taxpayer Identification Number. Он состоит из девяти цифр, оформлен так же, как номер социального страхования, и всегда начинается с цифры 9.

IRS выдаёт его тем, кому нужен американский номер налогоплательщика, но кто не имеет права на SSN. Право на ITIN не зависит от иммиграционного статуса: его могут иметь налоговые резиденты, нерезиденты, а также их супруги и иждивенцы (IRS).

Чем ITIN не является

Здесь живёт почти вся тревога, поэтому скажем прямо. По данным IRS, ITIN не:

ITIN существует, чтобы IRS могла обработать вашу декларацию. Всё остальное, что он открывает, а он действительно открывает двери, происходит потому, что другие организации соглашаются его принимать, а не потому, что ITIN это даёт.

Кому он нужен

Как правило, ITIN нужен, если у вас есть обязанность подавать отчётность в США и вы не можете получить SSN. На практике это обычно одна из таких ситуаций:

Если вы имеете право на SSN, ITIN вам не нужен и подавать на него не следует. Оформляйте SSN.

Как подать заявление, шаг за шагом

Шаг 1: заполните форму W-7. Это заявление на индивидуальный номер налогоплательщика. В ней спрашивают, зачем вам номер, ваше имя ровно так, как оно указано в документах, ваш зарубежный адрес и адрес в США.

Шаг 2: приложите федеральную декларацию. В большинстве случаев W-7 отправляется в том же конверте, что и декларация, которую она сопровождает. Не отправляйте их отдельно. Исключения есть для тех, кто подаёт по налоговому соглашению или из-за удержания третьей стороной, и они перечислены в инструкции к W-7.

Шаг 3: подтвердите личность и иностранный статус. Действующий непросроченный паспорт — единственный документ, который подтверждает и то и другое сам по себе, и с оригиналом или заверенной выдавшим органом копией больше ничего не нужно. (Одно исключение: для некоторых иждивенцев паспорт без отметки о дате въезда в США сам по себе не принимается.) Без паспорта нужно предоставить не менее двух документов из списка IRS, например национальное удостоверение, иностранные водительские права, свидетельство о рождении или визу, и хотя бы на одном из них должна быть ваша фотография.

Шаг 4: выберите способ подачи. Есть четыре пути, и разница между ними существенная:

Шаг 5: ждите. IRS просит рассчитывать на 7 недель до ответа и предупреждает, что срок может составить 9–11 недель, если вы подаёте в сезон деклараций (с 15 января по 30 апреля) или из-за рубежа (IRS). Если обстоятельства позволяют, подавайте вне этих месяцев.

ITIN истекает, и это застаёт людей врасплох

ITIN, который не был указан в федеральной декларации хотя бы раз за три налоговых года подряд, истекает 31 декабря третьего года. Истекают и номера, выданные давно по старым правилам и ни разу не продлённые.

Просроченный ITIN не исчезает из вашей жизни: он всплывает в самый неподходящий момент. Декларацию обрабатывают с задержками, а вычеты, зависящие от действующего номера, могут отклонить или задержать. Если вы несколько лет не подавали, продлевайте номер до подачи, а не после получения письма.

Что ITIN даёт на практике

Формально ITIN — только налоговый номер. На практике он часто оказывается первым американским номером у новоприбывшего, и значительная часть финансовой системы с ним работает:

Вычеты: что меняется без SSN

Именно эта часть стоит семьям с ITIN реальных денег, поэтому знать её лучше заранее:

Если позже кто-то из семьи получит SSN, стоит выяснить, имеет ли смысл уточнённая декларация за ещё не закрытый год. Это вопрос к квалифицированному специалисту, а не к статье.

Типичные ошибки

Частые вопросы

Можно ли получить ITIN без подачи декларации?

Обычно нет. W-7 подаётся вместе с федеральной декларацией, которую она сопровождает. Есть отдельные исключения, в основном связанные с налоговыми соглашениями, удержанием третьей стороной или отчётностью по ипотечным процентам, и они перечислены в инструкции к форме W-7.

Создаёт ли подача на ITIN иммиграционные риски?

ITIN — налоговый номер, он не предоставляет, не меняет и не фиксирует иммиграционный статус. Его имеют люди в самых разных ситуациях. Если ваш случай сложный, поговорите с иммиграционным адвокатом до подачи, а не с налоговым специалистом.

Сколько времени занимает получение ITIN?

Рассчитывайте на 7 недель до уведомления от IRS или на 9–11 недель, если вы подаёте с 15 января по 30 апреля либо из-за рубежа.

Можно ли открыть банковский счёт с ITIN?

Часто да. Банк обязан вас идентифицировать по федеральным правилам, но для лица, не являющегося американским, эти правила допускают номер паспорта, карту иностранца или иной государственный документ с фотографией вместо SSN. Многие банки принимают ITIN как часть такого пакета.

Можно ли построить кредитную историю с ITIN?

Да, косвенно. Сам ITIN кредитного досье не создаёт, его создаёт счёт, который передаёт данные в бюро. Некоторые эмитенты и кредитные союзы открывают счета держателям ITIN, и как только платежи начинают отражаться, досье формируется.

Что делать, если ITIN истёк?

Продлить его, подав новую форму W-7 с отметкой о продлении и документами, удостоверяющими личность. Продлевайте до подачи декларации, чтобы её не задержали и не отклонили вычеты.